Главная » Полезные советы » Налог для самозанятых: сложные вопросы

Налог для самозанятых: сложные вопросы

Налог для самозанятых: сложные вопросы

С 2019 года в России появился новый специальный режим налогообложения. Сначала его можно было применять в четырех регионах, а с 2020 года — в 23.

С июля 2020 года налог на профессиональный доход можно будет применять по всей стране, но каждый регион сам примет решение о введении льготного режима. На этот режим могут перейти физлица и ИП. Применять режим можно, пока доход не превысит 2,4 млн рублей в год.

У самозанятых уменьшается налоговая нагрузка, нет почти никакой отчетности и совершенно точно нет обязательных страховых взносов. Это грандиозное событие, и мы его разбираем.

Разбор выходит в трех частях. Мы уже рассказали о налоге в целом, объяснили про налоговый вычет, а теперь отвечаем на сложные вопросы.

Можно ли одновременно применять УСН и этот спецрежим?

Нет, сочетать два режима не получится. На других системах так иногда можно, а с налогом для самозанятых — категорически нет.

Патента, ЕНВД и ОСНО это тоже касается.

Тут есть опасность работы с бухгалтерскими сервисами: если вы это не проконтролируете, а они вам не напомнят, может получиться как в этой истории.

Можно ли работать по трудовому договору и быть самозанятым?

Совмещать трудовой договор и самозанятость можно. Если у вас есть основная работа, но вы еще подрабатываете или сдаете квартиру, можно зарегистрироваться и использовать этот спецрежим.

На работе за вас будут платить взносы и удерживать НДФЛ , а с дохода от сдачи квартиры будете платить 4%.

А вот расторгнуть договор, чтобы перейти на выгодный режим, получая деньги от того же работодателя, не получится. Налоговая легко это отследит, а по закону доход от этой компании не попадет под 4%.

Работодатель должен будет удержать НДФЛ и заплатить взносы, как по договору оказания услуг.

Я работаю с постоянным клиентом по договору оказания услуг. Мне подойдет этот режим?

Вы можете перейти на самозанятость. Если вы зарегистрируетесь и будете выдавать этому же клиенту чек из приложения, то взносы за вас он платить уже не обязан — вообще никакие.

И нарушения в этой схеме нет. Работодателем этот клиент не считается — при условии, что в течение двух лет у вас с ним не было трудового договора и нет сейчас.

Для клиента это такая же возможность принять расходы к вычету и сэкономить много денег — 22% на пенсионное страхование и 5,1% на медицинское. А также нужно удержать 13% с дохода, потому что клиент явлется налоговым агентом.

Для вас это тоже экономия, потому что у вас уже не удерживают 13%, а вы платите только 4%.

Правда, о своей пенсии вам при этом придется заботиться самостоятельно. А гарантий при отпусках и больничных у вас как не было, так и нет.

Я работаю через интернет. Как определить регион?

При дистанционной работе самозанятый сам выбирает регион ведения деятельности. Это может быть регион, в котором находится сам исполнитель.

Или тот регион, где находится его клиент. Например, дизайнер сайтов из Брянска может оказывать услуги клиентам из Москвы.

Он выберет Москву как регион ведения деятельности и будет прав.

Если зарегистрироваться как самозанятый, но проводить не все доходы — будет штраф?

Если налоговая такое обнаружит, она выпишет штраф — 20% от суммы первого дохода «мимо кассы». А если в течение полугода такое случится еще раз, то штраф будет равен сумме дохода.

Но для этого такой доход нужно найти и доказать, что это не подарок и не возврат долга. Тут налоговой помогут клиенты, у которых без ваших чеков могут быть проблемы.

Но это не значит, что нужно бояться начислений вообще на все переводы. Это не предусмотрено в законе, это не объект налогообложения, и банки не передают данные о ваших переводах автоматически.

Вы сами решаете, какой доход провести через приложение. Пока вы сами, лично, не сформировали чек на оплату, это не ваш профессиональный доход и налоговая о нем вообще ничего не знает. Если мама перевела вам 5 тысяч рублей на день рождения, вы же не формируете ей чек.

Значит, для налоговой это не ваш доход и вы не обязаны его где-то указывать и платить налог.

Нет никакой привязки к вашей карте, где все поступления автоматически считаются доходом. Все решаете вы сами: какую сумму указать, а какую нет.

Но если уж вы зарегистрируетесь, то появится повод в случае чего прийти к вам с проверкой. Вот тогда уже банк обязан передать информацию о зачислениях.

Но и тут еще нужно доказать, что вам не долг отдавали, а заплатили за услугу.

Если подписали акт, но еще не получили деньги, с них все равно нужно платить налог?

Нет. Датой получения дохода считается тот день, когда вам пришли деньги, а не тот, когда вы подписали акт.

Если вы отремонтировали квартиру и у вас приняли работу, но деньги задерживают или есть условие об отсрочке — налог платить не надо. Когда придут, тогда и начислите.

Нет дохода — нет и налога.

А если клиент попросит вернуть ему деньги?

В приложении будет возможность корректировки — то есть уменьшения дохода. Нужно объяснить причину корректировки, и налог пересчитают.

Если появится переплата, ее можно вернуть или зачесть, как и по другим налогам.

Можно ли вернуть этот налог с помощью вычетов?

Нет, этот налог нельзя вернуть при лечении зубов или покупке квартиры. Это не налог на доходы по ставке 13%.

Он не подчиняется тем правилам, которые описаны в статьях про налоговые вычеты, и возврату не подлежит.

Если вы хотите вернуть налог, нужно работать по трудовому договору или быть ИП на общей системе. То есть платить НДФЛ по ставке 13% — самим или через работодателя.

Не откажутся ли клиенты работать с самозанятыми? Они смогут принимать эти расходы в учете?

Клиенты смогут принимать те расходы, по которым самозанятый выставит чек — на бумаге, через приложение или с помощью QR-кода. Это будет полноценный документ, который не только подтверждает расходы, но и освобождает клиентов от обязанностей налоговых агентов и плательщиков страховых взносов.

Сейчас фирмам невыгодно работать с «физиками»: нужно платить много денег сверху и сдавать отчеты. Если физическое лицо официально станет самозанятым, это сильно облегчит жизнь их клиентам.

Можно ли принимать деньги наличными? Или придется проводить все через банк?

Деньги от клиентов можно принимать наличными. При этом отдельная касса не нужна.

Чек формируется в приложении — его можно отправить по номеру телефона или на электронную почту.

Если деньги пришли наличными или на карту, чек надо передать в тот же день. Если еще каким-то способом, то чек передают до 9 числа следующего месяца.

Например, это подходит при продаже подписок на сервисы, чтобы отправлять чеки не каждый раз, а формировать и рассылать их раз в месяц.

А можно зарегистрироваться и не платить налог, так как нет дохода?

Да, можно зарегистрироваться и вообще ничего не платить. На этом режиме нет взносов, как у ИП . Пока нет чека в приложении, нет и налога.

В любой момент можно отменить регистрацию, а потом зарегистрироваться снова. Никаких пошлин и обязательных платежей в законе не предусмотрено.

Но нужно будет читать условия конкретных банков и электронных площадок.

Можно ли перейти на этот режим и продать подаренную квартиру, чтобы заплатить 4%, а не 13%?

Нет, продажа недвижимости в списке исключений — такие сделки не попадут под налоговый режим для самозанятых. Это же касается автомобилей: при их продаже нужно платить 13% или использовать налоговые вычеты, когда на них есть право.

И продавать личные вещи на этом режиме тоже нельзя — они облагаются налогом по ставке 13%. Если, конечно, вообще попадают под налогообложение, а так бывает не всегда.

Сейчас все зарегистрируются, а потом они повысят ставки и ухудшат условия. Может такое быть?

Нет, в течение 10 лет ухудшать условия этого закона запрещено. Формально нельзя повысить ставки, заставить платить взносы или убрать вычет. Это беспрецедентная норма, и она прямо описана в документах.

Правда, непонятно, что и кому будет, если вдруг очень сильно захочется изменить закон — мало ли причин.

Пока идет эксперимент, о нем будут отчитываться, чтобы было понятно, успешный он или нет. Эксперимент с онлайн-кассами и маркировкой оказался успешным для налоговой, а вот с нянями и репетиторами провалился.

Посмотрим, что получится в этот раз.

Говорят, это ловушка. Нельзя же заниматься бизнесом без регистрации ИП!

Всех будут штрафовать?

Это вранье. Мы тоже читали у известных экспертов эти страшилки о том, что даже после регистрации самозанятых «товарищ майор» может оштрафовать их за незаконное предпринимательство. И даже привлечь по статье 171 УК РФ .

Но если бы эти эксперты читали закон, они бы заметили пункт 6 статьи 2, где написано, что на этом режиме физлица официально могут вести бизнес без статуса ИП . А регистрироваться нужно, только если вид деятельности перечислен в исключениях или это прямо написано в других требованиях.

А если приложение будет плохо работать? Что тогда — штрафы?

Нет, и эта ситуация тоже описана в законе. Если в приложении будет сбой по вине налоговой и из-за этого не получится передать чек или заплатить налог, то все можно сделать после того, как сбой устранят, — на следующий день.

Тогда никаких санкций не будет.

Почитайте наши разборы о том, как будет работать налог и как будет применяться налоговый вычет для самозанятых.

О Татьяна

x

Check Also

Закон об оскорблении власти в интернете: штрафы

Штрафы за оскорбление власти: что говорит закон 18 марта подписан закон, который СМИ назвали законом ...

Как получить налоговый вычет через работодателя без декларации

Как получить налоговый вычет через работодателя без декларации Если у вас есть право на вычет ...

Визы в США подорожали в два раза

Визы в США подорожали в два раза. И снова подешевели Взаимного сбора больше нет С ...

Отмена СНИЛСа: какой документ выдают вместо зеленых карточек

Отмена СНИЛСа: какой документ выдают вместо зеленых карточек С 1 апреля в России отменили всем ...